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    管理制度

    財務管理辦法

    分類:管理制度 作者: 來源: 發布:2012-05-31

    寧德市誠信拍賣有限公司財務管理辦法

    第一章  總則

    ()為規范本行的財務行為,提高經濟效益,保證國有資產完整和保值、增值,依據現行國家有關法律和財務管理制度規定,結合本行的實際情況制定本辦法。

    ()本行一切財務活動都必須遵循本辦法。

    第二章  貨幣資金管理

    ()崗位分工及支付的審批

    1、本行所有的貨幣資金支付須經總經理批準。本行有關部門或個人用款時,應當提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、支付方式等內容,并附有效經濟合同或相關證明,經總經理批準報財務部復核支付,財務部復核結果應及時向總經理反饋。

    2、出納人員負責現金保管及銀行賬戶的管理,并根據復核無誤的支付申請憑證,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時登記現金和銀行存款日記賬。

    3、財務部經理負責對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核內容包括:貨幣資金支付申請的批準手續及相關單證是否齊備,金額是否正確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后,交由出納人員辦理支付手續。

    ()現金管理

    l、現金收支必須嚴格執行《現金管理暫行條例》的規定,  按銀行核定的限額之內保留現金,超過限額的現金應在當天及時繳入銀行賬戶。因發放工資、獎金、各項補貼而大額提取現金,  應根據發放時間向銀行提取。

    2、凡領取備用金的有關人員,應根據規定的用途使用備用金并及時報總經理批準,財務部門審核列賬報銷。因工作需要經批準暫借現金(旅差費等)的,應堅持??顚S貌⒃谑庐吅?/span>5個工作日內到財務部辦理報銷手續。

    3、業務部門收取的押金或行政部門轉讓財產及其它方面收入的現金應當天繳交財務部,嚴禁業務部門價外收取現金轉作小金庫。嚴禁違反規定坐支現金,對確因工作急需而符合規定的支出,應及時報總經理批準并由財務人員到銀行辦理收付對抵手續。

    ()銀行存款的管理

    l、財務人員應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定,加強銀行賬戶的管理,嚴格按照規定開立帳戶、辦理存款、取款和結算。

    2、財務人員應加強對空白支票的管理。堅持按照有關規定,實行支票、印鑒分開保管。應建立支票領用、核銷、回收登記臺帳制度,對規定時間內未核銷回收的領用支票,應及時向經辦人員催收。

    3、嚴禁未經批準擅自簽發支票,辦理信匯、電匯、個人匯票、  嚴禁簽發無限額轉賬支票。財務人員在辦理信匯、電匯、個人匯票以及簽發支票時應嚴格按照批準的用途、限額、付款方式、收款單位辦理。

    4、凡經批準領用支票、匯票的,用畢應及時持合法的單據辦理核銷手續。因故沒有使用的應在回來的當天,最遲不超過第二天到財務部門辦理繳交核銷手續。未按規定辦理核銷而引起丟失、  被冒領應由責任者負完全責任。

    5、凡業務收入收取的匯票、支票應查驗真偽;收取支票要求由對方開戶銀行辦理轉賬手續;收到未轉賬支票應由對方或業務部門自己派人到對方開戶銀行辦理轉帳手續;業務部門應及時將上述單證轉財務人員審核入賬。

    6、財務人員應妥善保管銀行對賬單,及時處理未達賬款,調節賬戶平衡,發現問題應及時查找原因,并及時反饋收票部門及有關人員。

    第三章  固定資產管理

    ()固定資產的購置

        本行購置固定資產應由行政部門辦理申請手續,項目單項價值在2萬元以下(2萬元)由總經理批準,財務部核定后付款。超過2萬元由總經理審核,報集團批準。購置??厣唐窌r,由行政部門向有關部門辦理審批手續。

    ()固定資產分工管理

        固定資產由本行行政部門負責管理。各使用部門對固定資產負有安全和維護保養的責任。行政部門建立固定資產臺賬,登記固定資產增減變動情況。財務部負責固定資產會計核算工作,并定期或不定期對固定資產進行清查,年度終了前進行一次全面盤點清查,做到賬實、賬賬相符。對固定資產應按規定由財務部負責提取折舊費。

    ()固定資產的出售

        不需要的固定資產經總經理批準售給外單位的,一律按質論價,價格原則上不得低于賬面凈值。其收入減除清理費用和固定資產凈值后的差額,列入當年損益。

    ()固定資產的報廢

    凡屬使用年限已滿并已提足折舊不能繼續使用的,由使用部門提出,并填寫報廢申請表,經行政部門初審后,報總經理批準報廢。未滿使用年限發生早期損壞,或保管不善,或遭受特殊災害而毀損以及其它符合報廢規定的,由使用部門填寫報廢申請表,交行政部門報總經理批準,其凈值列入當年損益。

    第四章  費用的管理

    ()差旅費

    1、出差前應填寫出差任務單,經部門經理同意后報總經理審批。對于預支費用的憑經審批的出差任務單到財務部辦理借款手續。出差回來5個工作日內必須填報旅差費報銷單,按規定程序予以報銷。

    2、住宿費在規定的住宿標準內憑據報銷。,住宿標準:拍賣行領導按實報銷,其他人員省內120元,省外160元,特區及北京、上海200元。

    3、交通費及伙食補貼

    (1)出差人員乘坐飛機要從嚴控制,總經理出差,可以乘坐雙程飛機(包括隨行人員),其余人員出差,路途較遠或任務緊急的,經總經理批準可以酌情乘坐飛機。

    (2)乘坐火車。從晚上八時到次日晨七時之間在車上過夜6小時以上或連續乘車l 2小時的,可購同席臥鋪票,未購臥鋪票乘坐慢車和直快列車的,分別按其硬席座位票價的60%計發補貼;乘坐特快列車的,按其硬席座位票價的50%計發補貼;乘坐新型空調特快列車或空調直達特快列車的,按其硬席座票價30%計發補貼。

    (3)夜間乘坐長途汽車、輪船統艙超過6小時的,每夜補貼20元。

    (4)出差人員的伙食補助:每天30元,特區每天40元;司機到長樂機場接送客人,每次午餐補貼l0元。

    (5)乘出差之便,事先經總經理批準就近回家省親辦事的,其繞道車船費,扣除出差直線單程車船費,多開支的部分由個人自理,不發繞道和在家期間的出差伙食補助費。

    (6)探親路費:乘火車一律報硬席座位費,乘輪船報四等艙位費。乘汽車憑據按實報銷。中轉住宿的可憑據報銷一天的普通房間床位費,途中市內交通可按起止站直線憑據報銷;超過上述限額的多支部分由職工自理。已婚職工探望父母的往返路費,在本人標準工資30%以內的,由職工本人自理,超過部分由單位報銷。

    ()業務費:本著需要、合理、節約的原則從嚴掌握,業務部門按營業收入的3%內控制,綜合部門業務費按實報支。

    ()工資及附加費:正常工資獎金發放由勞工部門根據有關標準,出具工資付款通知單,經總經理批準,財務部核定發放。福利費等由財務按國家有關標準按月計提。

    ()其他費用

    1、辦公用品:由行政部門根據實際需要報總經理批準后統一購買,并進行管理。

    2、汽車保險費、養路費、汽油費等,由行政部門管理,報總經理批準,財務部審核支付。

    3、通用性報刊、書籍由行政部門報總經理批準后訂閱或購買,由財務部審核報銷。各部門需要的專業書籍、資料由部門負責人報總經理批準后購買,財務部審核報銷。

    4、低值易耗品由行政部門根據需要報總經理批準后統一購買,并指定專人登記管理。財務部對有效支付憑證審核支付,一般按55攤入成本。

    5、通訊費用

    (1)辦公電話的安裝、服務項目變更由行政部門統一負責,其它部門或個人不得私自安裝或變更。

    (2)辦公電話不打信息臺,凡是發現打信息臺的,費用由個人或部門自行承擔。

    (3)總經理的移動電話費用實報實銷,部門經理每月報銷120元,部門副經理每月80元;其他人員根據需要,由部門經理提出,經總經理辦公會議研究后按審批額度報銷。

    (4)可報銷費用的移動電話,應向行政部門備案方可報銷;更換手機號碼應及時通知行政部門,如果更換機號超過3天未報告的,行政部門不予報銷。

    (5)話費報銷應憑移動通訊打印的正式發票;各種充值卡定額發票還應附通話清單,財務按通話清單金額審核報銷。

    第五章    其他

    ()發票管理

    1、嚴格按照國家有關發票管理法規,財務部指定專人購領開票。發票保管應視同現金,下班時鎖入保險柜。

    2、發票開具應按稅務部門要求認真填寫,不得套開、虛開、為他人代開,否則由開具人負完全責任。

    3、財務部應認真貫徹國家稅務部門新出臺的有關政策,及時報告總經理并將傳達各有關部門。

    ()財務交接手續

        財務人員離職,必須與接替人員辦理交接手續,否則不得離職,也不得中斷經辦的會計工作。 一般財務人員交接由財務經理負責監交,財務經理交接,由總經理監交。

    ()財務檔案管理,按有關制度執行。 

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